1、享受延续执行的企业所得税优惠政策还需要向税务机关申请吗？

按照《税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2018年第23号)的规定，企业享受企业所得税优惠事项均采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，以此降低企业享受优惠政策的办理成本。企业享受延续执行的企业所得税优惠政策，无需向税务机关申请，直接按照23号公告规定申报享受。

2、公司从事多业经营，在判断企业所得税是否符合制造业条件时，收入总额的口径如何掌握？

收入总额按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定执行，具体是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

3、高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴？

根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定：“ 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。”

4、公司取得了一张国外票据，能否作为企业所得税税前扣除凭证？

企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。若税务机关在纳税审查时有异议的，可以要求其提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

5、企业收到违约金，需要确认企业所得税收入吗？

根据企业所得税法第六条：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入；……(九)其他收入。企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。

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文章名称：企业所得税优惠政策有哪些（2021年企业所得税征收条件）

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